企业所得税纳税调整项目明细表怎么填

2020-08-24 12:30:43 来源: 云南会计网 阅读量:400

导读:企业所得税在年度终了之后都需要进行汇算清缴,对一整年的纳税情况做一个调整,这时候就要填写纳税调整项目明细表,对收入支出的调整项目做一个申报.本文要讲的问题就是企业所得税纳税调整项目明细表怎么填?详情如下.

企业所得税纳税调整项目明细表怎么填

第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

第3行"二、职工福利费支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);

第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

本表为年度纳税申报表主表,企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以及国家统一会计制度,

企业所得税纳税调整项目明细表怎么填

企业所得税纳税调整的项目

增加项目

指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整增加的项目,主要包括税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等.

减少项目

指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整减少的项目,主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等.

企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的,其计算公式为:

应纳税所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目

所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目.

学习了上文内容后,企业所得税纳税调整项目明细表怎么填大家都清楚了吗?主要要掌握如何调增调减,有哪些税前扣除规定等等问题,相信大家也有了一定的了解,如果还有其它问题的,可以点击网页小窗口,本站的金牌答疑老师为您解答.

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