增值税不够抵怎么办

2020-08-27 10:55:46 来源: 云南会计网 阅读量:662

导读:对于一般纳税人来说,增值税可以通过专票抵扣,根据每个月取得的专项认证之后抵扣,如果刚好能抵扣掉销项就不需要缴纳增值税了,这时候增值税不够抵怎么办呢?其实这种情况很常见,一般都会销项大于进项,缴纳一定税额.

增值税不够抵怎么办

这些事情需要每月底提前策划的,抵扣不够,

一方面,让供应商尽快开票.

另一方面,可以尽量把收入发票拖到下月初开

进项票不够抵,你可以留一部分票下月开,就不至于交那么多增值税了.

目前的进项少,销项多,差额就是要交的增值税.

增值税抵扣按当月认证当月抵扣执行,抵扣不足结转下期继续抵扣.代扣代 缴增值税的企业可以凭证税收缴款书抵扣,不需要认证,但需要提供书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税 额中抵扣.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税 〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十一条规定:一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳 税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续 抵扣.

增值税不够抵怎么办

应交税费核算规定

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费

有关于增值税不够抵怎么办,读完上文大家都清楚了吗?当销项大于进项的时候,就是我们每个月要缴纳的增值税,而进项大于销项的时候,会产生留抵税额,这就等到下个月再抵,总的来说就是这样,如果还有什么不懂的,欢迎咨询老师.

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